Sulla base dell’argomento iniziale secondo cui l’imposta sul valore aggiunto (IVA) ha uno scopo esclusivo di riscossione, il team di esperti incaricati della redazione del Libro bianco sulle imposte l’ha analizzata e ha proposto una serie di azioni che potrebbero portare a un aumento significativo delle entrate.
La sua principale proposta è quella di abbassare le tariffe attuali: ultra, sconti e tagli generali – destinati rispettivamente al 4%, 10% e 21% – nonché eliminare le grandi esenzioni nei settori della sanità, dell’istruzione e dei servizi finanziari.
Viste le opere proposte, l’incremento dei ricavi potrebbe ammontare a 17.000 milioni per variazioni di prezzo e altri 6.300 milioni di euro per l’abolizione delle esenzioni.
Il collegio di esperti stilato dal Tesoro raccomanda l’eliminazione graduale delle aliquote ridotte e fortemente scontate, che attualmente si attestano rispettivamente al 10% e al 4%. Per fare ciò, i Re Magi considerano quattro possibili scenari nel loro documento: uno con un’aliquota del 21%, un altro con un’imposta generale del 15,4%, un altro con due tipi del 4% e del 21% e un modulo finale con il 10% e il 21% di tasse. Alla scala più alta, la raccolta in Spagna aumenterà ogni anno di oltre 17.000 milioni di euro dai 72.500 milioni registrati lo scorso anno grazie a questa tassa. Con un tasso del 15,4%, il gruppo rimarrà intatto.
Ora, riconoscendo che questo aumento dell’imposta sui consumi porterà ad un moderato aumento della spesa, i saggi suggeriscono anche che le famiglie a basso reddito ricevano un’adeguata compensazione per l’aumento che, se necessario, «sperimenteranno dell’imposta sul valore aggiunto il loro consumo di base di beni” e servizi.
Il motivo è che, sebbene l’incremento aumenti con il reddito totale della famiglia, diminuisce in termini relativi. Pertanto, in tutti gli scenari, le famiglie che si trovano nei primi tre quintili del reddito totale – le più povere – subiscono un aumento proporzionale della loro pressione IVA annua superiore all’aumento medio.
Pertanto, nel caso di un tasso del 4% e un altro del 21%, l’aumento medio delle famiglie nei primi tre quintili sarebbe compreso tra 328 e 638 euro all’anno (meno di 663 euro in media). Tuttavia, l’incremento percentuale medio per queste famiglie sarebbe compreso tra il 2,3% e il 3,8%, in questo caso al di sopra della media (vedi grafico).
Gli esperti hanno concluso che l’indennità per le famiglie più povere con un tasso del 21% ammonterà a 2.600 milioni di euro.
In Spagna, l’imposta sul valore aggiunto è la cifra più importante nella riscossione delle imposte indirette e la seconda dopo l’imposta sul reddito delle persone fisiche nel sistema tributario nel suo complesso. La quota dell’imposta sul gettito fiscale totale è del 18,7% contro il 22% nell’Unione Europea, secondo i dati Eurostat, superando il peso dell’imposta nei Paesi Bassi, Austria, Germania, Francia, Lussemburgo, Belgio e Italia.
Un altro aspetto dell’imposta che gli esperti hanno affrontato nella loro riforma dell’imposta sul valore aggiunto, che comporterà anche un aumento significativo della riscossione, è la possibilità di annullare le esenzioni previste da tale imposta sui servizi nei settori della salute, dell’istruzione e alcuni servizi finanziari.
La combinazione di queste esenzioni rappresenta un vantaggio finanziario di 18.600 milioni di euro nel 2022, che equivale al 53% dei benefici di tutte le imposte dirette e indirette, nonché a oltre il 50% della riscossione dell’IVA del governo nel bilancio.
Gli esperti ritengono che, nell’interesse dell’eliminazione, siano le persone con redditi più elevati a consumare questi servizi più di altri e quindi a ricevere maggiori benefici. Così, hanno codificato l’aumento delle entrate per eliminare queste esenzioni dalla sanità privata e dall’istruzione di circa 3.500 milioni di euro.
L’argomentazione contraria alla loro rimozione è giustificata dal fatto che cambierà la concorrenza tra il settore pubblico e quello privato nella fornitura di questi servizi. Ma gli esperti si spingono oltre nel pensare che, se queste eccezioni vengono revocate, dovrebbero essere mantenute per quei servizi che sono stati sviluppati quasi esclusivamente dal settore privato e di difficile attuazione da parte del settore pubblico, come le cure dentistiche o il primo corso di istruzione di un bambino.
Dal canto suo, l’annullamento totale dell’esenzione per i servizi finanziari e assicurativi è stimato in 2.800 milioni di euro.
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